發布時間：2023-03-14 17:03:36 熱度：

注冊德國公司開展境外投資貿易項目可以享受很多優惠政策，例如可迅速提升企業品牌形象，國際法律地位高，受歐洲聯盟保護，但是同時它也有很多稅收制度。一個國家的稅制通常是一整套復雜的體系，德國作為老牌發達工業國，其稅收制度更是在很多方面體現出自身特點。那么，注冊德國公司都需要了解哪些稅收制度？

1、營業稅

營業稅是市鎮一級的專享稅，是基于企業所得稅的應稅所得額經過調整后進行計算的，因此營業稅可以理解為市鎮一級征收的地方性企業所得稅。營業稅的統一稅率為3.5%，但在實際計算營業稅應納稅額時，需要在這一稅率的基礎上乘以稽征率?；髀视墒墟傄患壍胤秸孕袥Q定，各地差距較大，大致在360%-580%之間浮動，因此營業稅的實際稅負大致在12.6%-20.3%之間。

2、企業所得稅

企業所得稅納稅主體分為無限義務納稅人和有限義務納稅人。無限義務納稅人，即位于德國境內的企業對來源于全球的所得負有納稅義務；有限義務納稅人，即位于德國以外的企業僅就其來源于德國境內所得負有納稅義務。若兩國之間簽有避免雙重征稅協議，外國企業通?？梢韵碛卸愂諟p免的優惠。德國企業所得稅稅率為15%。

3、個人所得稅

與企業所得稅一樣，德國個人所得稅的納稅人也分為無限納稅人和有限納稅人。德國常住居民承擔無限納稅義務，即其國內外的全部所得納稅；非德國常住居民承擔有限納稅義務，通常僅按其在德國境內的收入繳稅。個人收入所得稅征收的范圍包括：從事農業和林業的收入、從事工商業的收入、從事自由職業的收入、受雇工作所得、投資所得、租金收入和其他收入。

個人所得稅主要采用“分期預繳、年終匯總核算清繳、多退少補”的辦法征收，但對工資、利息、股息和紅利等所得則采用預提法進行來源課稅。個稅采用累進稅率，稅率在14%-45%之間。2020年德國個人免稅額為9408歐元，免稅額每年都會上調。

4、增值稅

德國的增值稅屬于流轉稅，由消費者承擔最終稅負?，F行增值稅率為全國統一19%，對食品、書籍等商品適用7%的優惠稅率。企業在經營過程中取得的增值稅發票可在增值稅申報時作為進項稅進行抵扣。

增值稅申報分月度申報和季度申報，新成立企業或上一年增值稅月繳納額不足7500歐元，可選擇按季度申報，申報截止期限為季度終了次月的10號；若上一年增值稅月繳納額超過7500歐元，則仍需進行月度申報，申報截止期限為次月10號。此外，企業還需在年終對全年增值稅進行一次匯算清繳。

2020年6月5日，聯邦參議院通過《抗擊新冠疫情稅收法案》，規定2020年6月30日至2021年7月1日期間，餐飲業可享受7%的增值稅優惠稅率，飲品除外。緊接著，聯邦政府又推出增值稅減稅計劃，自2020年7月1日至12月31日，增值稅稅率從19％降低至16％，優惠稅率從7％降低到5%。

5、房地產稅

房地產所有者需要按季度向市鎮一級的地方政府繳納房地產稅。房地產稅計算方法與營業稅類似，是在房地產價值的基礎上乘以一個基礎稅率和稽征率。房地產價值根據德國《資產評估法》確定；稅率由聯邦政府統一制定，A類農林業用地適用6‰的統一稅率，B類房地產則根據房地產類型以及所在地人口數等因素的不同而有所區別，西部地區的稅率指數一般在2.6‰至3.5‰之間，東部地區的稅率指數在5‰至10‰之間；稽征率由各地方政府自行確定，各地稽征率差距巨大，且每年均有一定程度變化。據聯邦統計局統計，2017年各州B類地產稅稽征率介于45%與959%之間。

德國聯邦憲法法院2018年做出裁決，認為德國迄今使用的房地產稅的計算依據違反憲法，其使用的房地產價值標準源自上世紀中期，計稅基礎早已脫離真實房地產價值，且各地之間房地產稅的稽征率差異巨大。2019年11月8日，德國聯邦議員和聯邦參議院通過房地產稅改革法案，同意對《基本法》進行必要的修改。新法案將以房地產價值和租金作為計稅依據，因此將對全國3600萬塊土地和房屋重新進行評估。但各聯邦州可確定符合各州情況的房地產稅的條款，并自行確定稽征率。

6、房地產購置稅

德國境內房地產發生轉讓時，需要一次性繳納房地產購置稅。在實際房地產交易活動中，合同雙方通常會約定由買方繳納全部稅款。地產購置稅的稅基是房地產的對價即實際買入價。自2006年9月1日起，聯邦各州有權自行設定稅率，截至2016年1月1日，德國房地產平均購置稅稅率約為5.3％。

7、遺產和贈予稅

遺產稅和贈予稅的課稅對象為因繼承、無償或幾乎不計報酬的轉讓而獲得的財產。納稅人在繼承或贈予行為發生之日起三個月內，有義務向主管稅務機關以書面形式進行報告。被繼承人和繼承人、贈予人和受贈人之間的關系，根據其親疏程度可分為三個納稅等級，免稅額也相應有所不同。遺產和贈予稅是對超出免稅額部分實行超額累進稅率，稅率根據不同納稅等級和超額部分的金額介于7%-50%之間。

8、特種消費稅

除啤酒稅外，所有特種消費稅均為聯邦一級專項稅。其他特種消費稅還包括能源稅、電力稅、起泡酒稅和中間產品稅、煙草稅、咖啡稅、啤酒稅、烈酒稅和酒精飲料稅等。

9、其他稅種

團結稅是兩德統一后推出的臨時性稅種，用于支持東部地區建設，后也用于支付德國在第二次海灣戰爭中所分擔的費用，并為東歐和南歐國家提供財政支援。團結稅是在所得稅的基礎上乘以5.5%的稅率。德國政府已通過決議，自2021年起免除90%的團結稅，預計每年將減少約100億歐元稅收收入。

教會稅和團結稅類似，教會稅的計稅基礎是個人所得稅，大部分聯邦州的教會稅稅率為9%，只有巴伐利亞州和巴登-符騰堡州的稅率為8%。教會稅可作為特別支出在個稅申報時進行扣除。

機動車稅的征收對象為車輛的注冊所有人，納稅金額按車輛容積以及汽車二氧化碳排放量計算。部分情況下可免繳機動車稅。

保險稅通常由保險公司繳納，一般為總保費的19%。

注冊德國公司之后這些稅收制度都可能跟企業息息相關，只要了解清楚就不會有問題，需要注意的是，企業注冊德國公司或者到境外投資需要辦理ODI備案，也就是境外投資備案才能合規，不然無法在銀行辦理外匯手續，后期也無法把境外的資金返程回國。如果不知道如何注冊德國公司以及不知道怎么辦理ODI備案的話，可以在線咨詢我們舒心企服幫您辦理。